BUDGET DE TRESORERIE La trésorerie correspond aux disponibilités et à tous les équivalents. Les placements à court terme, très liquides, facilement convertibles en un montant connu de liquidités et dont la valeur ne risque pas de changer de façon significative sont considérés comme des équivalents de disponibilités. Budget de trésorereie: reprend la synthese de tous les autres budgets. Il sert à prévoir les risques de cessations de paiemt de ces dettes à CT ou de reflechir à l'utilisation de la tréso si elle est excédentaire. --> établi à partir des autres budgets d'ecploitat°, de financements; d'investissemt en tenant compte des délais d'encaissement et décaissemt. LES BUDGETS SE FONT EN TTC 1. BUDGET D’ENCAISSEMENTS: ( argent qui rentre dans l’E) 🛑 Respecter les conditions d’encaissement des clients: • Créances qui reste à encaisser des mois précédents • Ventes encaisses au comptant? • Ventes encaisses à 30 jours? • Ventes encaisses à 60 jours Nouvel emprunt, augmentation de capital, cession d’immobilisation TOTAL BUDGET DES ENCAISSEMENTS 2. BUDGET DE TVA: (reprend la Tva des montants encaissés et décaissés) ⭕️Tva d’un mois est décaissable le mois prochain si c'est une TVA due. • Tva collectée • Tva déductible • Tva déductible autres charges • Somme des tva déductibles • Tva à décaisser= (tva collectée - les tva déductible )- crédit de tva reporté s’il y’en a Si tva collectée >tva déductible = Tva à décaisser qu’on va reporter dans notre budget de décaissement du mois d’après ( résultat positif +) Si Tva collectée < tva déductible = crédit de tva (l’état nous doit) donc tva à décaisser est de 0 ( résultat négatif -) 3. BUDGET DE DÉCAISSEMENT: ( argent qui sort de l'E) 🛑 Respecter les conditions de décaissements des fournisseurs : • Dettes fournisseurs restant à payer des mois précédents • Achats à décaisser au comptant? • Achats à décaisser à 30 jours? • Achats à décaisser à 60 jours? • Autres charges à décaisser selon les conditions , ⭕️ Les amortissements sont non d’écaissables, elles doivent être donc déduites. dividendes, acomptes payées Salaires • Charges sociales à décaisser selon les conditions • Investissement ( acquisition immo...) • Rbt d'anciens emprunts • Acomptes Is ... • TVA à décaisser: TVA due d'un mois est décaissable le mois suivants TOTAL BUDGET DES DÉCAISSEMENTS 4. BUDGET DE TRÉSORERIE: (reprend le total des budgets d’encaissements et de décaissements) Trésorerie finale = trésorerie initile + encaissement du mois - décaissement du mois 🛑 LA TRÉSORERIE FINALE D’UN MOIS DEVIENT LA TRÉSORERIE INITIALE DU MOUS SUIVANT LE BUDGET DE TRESORERIE AJUSTé ou PLAN DE TRESORERIE: équilibrer le budget de trésorerie initial. Cela permet de programmer des décisions d’ajustement de trésorerie à court terme pour que le budget définitif présente des soldes compatibles avec les normes établies par la direction de l’entreprise (ex. : montant minimal de trésorerie, objectif de trésorerie Zéro, ...). LES DOCUMENTS DE SYNTHESE PREVISIONNELS permet de vérifier la cohérence de la démarche budgétaire mise en œuvre avec les éléments définis dans le plan opérationnel. CONTROLE BUDGETAIRE Le contrôle budgétaire permet de comparer les prévisions et le réel afin de de déterminer les écarts et mettre en place des actions correctives. 1ere ÉTAPE 1er tableau: on calcul le coût unitaire préétabli d’un seul produit 2er tableau: on calcule le coût réel pour la production réelle produite 3e tableau: On calcule le coût avec les PU préétabli par rapport à la product° réelle 2e ÉTAPE : Analyse 1. Écart global: Différence entre le réel et le préétabli —> défavorable ou favorable dû à quoi ? 2. Écart/Quantité: (Qr-Qp)*Cup 3. Écart/Prix: (Cur-Cup)*Qr ——> chercher d’où viennent ces écarts Changement de fournisseur ? Matière détruites? Personnel mal formés? Erreurs de prévisions? .... AVANTAGE DU CONTRÔLE BUDGÉTAIRE: • permettre de mettre en évidence les écarts les plus significatifs ou non ( cela peut provenir des causes internes, externes, économiques, techniques....) • Ces écarts vont permettre de remettre en cause certains mécanismes de l’entreprise • Ces écarts vont permettre de se rapprocher des autres services ainsi prendre des décisions pour pouvoir faire une meilleure prévision pour les périodes futures LIMITES DU CONTRÔLE BUDGÉTAIRE • Les écarts mis en évidence correspondent à un contexte précis puisque la méthode d’organistes est de type Taylorienne, les écarts souvent analysés sont liés au MP et MOD puisqu’ils sont considérés comme variable