CAS MARINE — Synthèse des données (montants + évolutions quand applicable)
Unité : K€ lorsque précisé, sinon € ou unités.

BUDGET DES VENTES
- Prix de vente unitaire : 1 800 €
- Quantités vendues : 3 100 u
- Chiffre d’affaires : 5 580 K€

PRODUCTION / STOCKS (quantités)
- Quantités des ventes : 3 100 u
- Variation de stocks (produits finis) : -100 u (diminution)
  • Stock initial : 500 u → Stock final : 400 u (évolution : -100 u, soit -20 %)
- Quantité à produire : 3 000 u

BUDGET DE PRODUCTION (K€)
- Coût standard matières premières (MP) : 800 € / u
- Coût standard main d’œuvre directe (MOD) : 500 € / u
- Total standard : 1 300 € / u
- Coût standard total de production : 1 300 € × 3 000 u = 3 900 K€
- Dotations aux amortissements : 300 K€
- Total budget de production : 4 200 K€
  • Coût unitaire (budget) : 4 200 / 3 000 = 1,400 K€ / u

STOCKS DE PRODUITS FINIS & COÛTS
- Stock initial valorisé : 1,330 K€ / u × 500 u = 665 K€
- Coût de production des produits fabriqués : 1,400 K€ / u × 3 000 u = 4 200 K€
- Total disponible (3 500 u) : 4 865 K€ → coût moyen : 1,390 K€ / u
- Coût de production des produits vendus : 1,390 K€ / u × 3 100 u = 4 309 K€
- Stock final : 400 u = 556 K€ (1,390 K€ / u)
  • Évolution valeur stock PF : 665 K€ → 556 K€ (variation : -109 K€)

COMPTE DE RÉSULTAT (K€)
- Chiffre d’affaires : 5 580
- Variation des stocks PF (SF – SD) : 556 – 665 = -109
- Production : 5 471
- Achats de matières premières : 2 400
- Charges de personnel : 2 100
- Charges externes : 374
- Charges financières : 150
- Dotations aux amortissements : 300
- Total charges avant IS : 5 324
- Résultat brut : 147
- Impôt sur les sociétés (≈34%) : 50
- Résultat net : 97

BUDGET DE TRÉSORERIE (K€) — par trimestre
- Encaissement des ventes (créances bilan) : T1 = 850
- Ventes réglées à 90 jours : T2 = 1 395 ; T3 = 1 395 ; T4 = 1 395
- Fournisseurs MP (dettes bilan) : T1 = 400
- Fournisseurs MP à 90 jours : T2 = 600 ; T3 = 600 ; T4 = 600
- Charges de personnel (total) : 525 / trimestre (T1–T4)
- Charges extérieures : 93,5 / trimestre (T1–T4)
- Charges financières : 37,5 / trimestre (T1–T4)
- Impôts sur les sociétés : T4 = 50
- Investissement : T1 = 400
- Total décaissements : T1 = 1 456 ; T2 = 1 256 ; T3 = 1 256 ; T4 = 1 306
- Flux nets : T1 = -606 ; T2 = +139 ; T3 = +139 ; T4 = +89
- Solde final : T1 = -1 456 ; T2 = -1 317 ; T3 = -1 178 ; T4 = -1 089

ENDETTEMENT & AUGMENTATION DE CAPITAL
- Endettement total de référence : 1 250 K€ (MT 400 + CT découvert 850)
- Augmentation de capital nécessaire (pour ne pas dépasser l’endettement) : 239 K€
  • Besoin : 1 089 – 850 = 239 K€

TABLEAU DE FINANCEMENT (K€)
- EMPLOIS
  • Investissement : 400
  • Augmentation des créances clients : 545
  • Total emplois : 945
- RESSOURCES
  • CAF (Dotations 300 + RN 97) : 397
  • Augmentation de capital : 239
  • Diminution des stocks : 109
  • Augmentation des dettes fournisseurs : 200
  • Total ressources : 945

BILAN PRÉVISIONNEL (K€)
- ACTIF
  • Immobilisations brutes : 1 000 → 1 400 (évolution : +400)
  • Amortissements : 400 → 700 (évolution : +300)
  • Immobilisations nettes : 700
  • Stocks MP : 200 (stable)
  • Stocks produits finis : 556
  • Créances clients : 850 → 1 395 (évolution : +545)
  • Disponible : 0
  • Total actif : 2 851
- PASSIF
  • Capital social : 300 → 539 (évolution : +239)
  • Réserves : 265 → 365 (évolution : +100)
  • Résultat : 97
  • Dettes financières MT : 400
  • Dettes financières CT : 850
  • Dettes fournisseurs : 400 → 600 (évolution : +200)
  • Total passif : 2 851