CAS JUIN — Synthèse des données (montants + évolutions quand applicable) Hypothèse : prêt de l’associé (150 K€, 9 mois) remboursé avant la clôture. (Aucun intérêt indiqué.) Unité : K€ (TVA et impôts ignorés, conformément à l’énoncé). 1) BILAN D’OUVERTURE au 01/01/N (opérations 1 à 3) ACTIF - Terrain : 160 K€ - Immeuble (brut) : 370 K€ - Mobilier & matériel (brut) : 280 K€ - Stock de matières premières (SI) : 130 K€ - Trésorerie (apport en numéraire + prêts) : 600 K€ (dont apport cash 160 K€, prêt LMT 290 K€, prêt associé 150 K€) - Total actif : 1540 K€ PASSIF - Capital : 1100 K€ - Emprunt L.M.T. : 290 K€ - Prêt associé (9 mois) : 150 K€ - Total passif : 1540 K€ 2) COMPTE DE RÉSULTAT — exercice N PRODUITS - Ventes : 2900 K€ - Variation stock de produits finis (SF–SI) : 160 K€ (0 → 160 K€ : +160 K€) - Total produits : 3060 K€ CHARGES - Consommation de matières premières : 790 K€ (SI 130 K€ + achats 980 K€ – SF 320 K€) - Salaires et charges : 1300 K€ - Frais de gestion (payés) : 295 K€ - Dotations aux amortissements : 74 K€ (Immeuble 18 K€ ; Mobilier & matériel 56 K€) - Total charges : 2459 K€ RÉSULTAT (bénéfice) : 601 K€ 3) COMPTE DE TRÉSORERIE — exercice N - Trésorerie initiale : 600 K€ Encaissements - Clients encaissés : 2185 K€ - Total encaissements : 2185 K€ Décaissements - Achats MP payés : 820 K€ - Salaires/charges payés : 1245 K€ (reste à payer charges sociales : 55 K€) - Frais de gestion payés : 295 K€ - Achat nouvelle machine payé : 360 K€ (reste à payer : 40 K€) - Remboursement prêt associé : 150 K€ - Total décaissements : 2870 K€ - Trésorerie finale : -85 K€ (=> découvert bancaire 85 K€ au passif) 4) BILAN DE CLÔTURE au 31/12/N ACTIF - Terrain : 160 K€ - Immeuble : brut 370 K€ ; amort. 18 K€ ; net 352 K€ - Mobilier & matériel : brut 280 K€ ; amort. 56 K€ ; net 224 K€ - Nouvelle machine : 400 K€ (brut ; amort. non indiqué) - Stock MP : 320 K€ (évolution : 130 K€ → 320 K€ = +190 K€) - Stock produits finis : 160 K€ (évolution : 0 → 160 K€ = +160 K€) - Créances clients : 715 K€ (évolution : 0 → 715 K€) - Trésorerie : 0 (car trésorerie finale négative) - Total actif : 2331 K€ PASSIF - Capital : 1100 K€ - Résultat de l’exercice : 601 K€ - Emprunt L.M.T. : 290 K€ - Fournisseurs (achats MP non payés) : 160 K€ - Charges sociales à payer : 55 K€ - Fournisseurs d’immobilisations (machine) : 40 K€ - Découvert bancaire : 85 K€ (évolution trésorerie : 600 K€ → -85 K€) - Total passif : 2331 K€