# Type your text here # Type your text here Compte de Bilan : Il correspond au patrimoine de l’entreprise • Ce qu’on détient : actif / Ce qu’on doit : passif actif=pasif!!!(banque=captal social) - Compte et Capitaux: Capital/résultat de l'exercice/ Empruunts - Comptes d'immobilisation: incorporelles et corporelles - Compte de stocks en cours: stocks produits et marchadises - Compte de tiers: compte ratachés - Compte financiers: trésorerie / caisse Compte de Résultat:charges/produit Regroupement de l’ensemble des charges & produits • Le solde du compte de résultat donne le résultat de l’exercice - Comptes de Charges: Achats / Services / Charges de Personnel - Compte de produits: Vente de produit/ Production stocké Exemple Grand Livre: Date Journal Compte Libellé compte Libellé écriture Numéro Pièce Débit Crédit 01/09/2023 Banque 51 Compte bancaire Constitution capital création société 2309001 1 000,00 01/09/2023 Banque 10 Capital Constitution capital Jean-micjhel 2309001 500,00 01/09/2023 Banque 10 Capital Constitution capital Jean-luc 2309001 500,00 01/09/2023 Banque 51 Compte bancaire Emprunt bancaire Banque... 2309002 500,00 01/09/2023 Banque 16 Emprunt Emprunt bancaire Banque... 2309002 500,00 05/09/2023 Achat 21 Immobilisations corporelles Achat PC - Fournisseur... 2309003 600,00 05/09/2023 Achat 40 Dettes fournisseurs Achat PC - Fournisseur... 2309003 600,00 08/09/2023 Achat 611001 Achat de places festival Achat places festival - FournisseurFNAC 2309004 800,00 08/09/2023 Achat 401F02 Fournisseur - FNAC Achat places festival - Fournisseur... 2309004 800,00 25/09/2023 Ventes 70 Vente de places Vente 1 place de festival - Client ... 2309005 200,00 25/09/2023 Ventes 41 Créances clients Vente 1 place de festival - Client ... 2309005 200,00 30/09/2023 Operations diverses 68 Dotation aux amortissements & provisions Amortissement PC 2309006 200,00 30/09/2023 Operations diverses 28 Amortissement des immobilisations Amortissement PC 2309006 200,00 30/09/2023 Operations diverses 37 Stocks de marchandises Stock places au 30/09 2309007 600,00 30/09/2023 Operations diverses 60 Variation de stocks Stock places au 30/09 2309007 600,00 A- La TVA • Taxe au profit de l’Etat, payée en général par les consommateurs 3. Points comptables spécifiques • Quel impact au niveau d’une entreprise ? • TVA déductible : TVA que l’entreprise paye et pour laquelle elle demande un remboursement à l’administration fiscale • TVA collectée : TVA que l’entreprise perçoit à travers ses ventes et qu’elle reverse à l’Etat • TVA à payer à l’Etat = TVA collectée sur ventes – TVA déductible sur achats A- La TVA • Exemples : retrouver les montants HT, de TVA et montants TTC - Achat d’un café à 1€ TTC - Achat d’une voiture à 5 000€ HT - Vente d’un pull à 10€ TTC - Vente d’un PC à 1500€ HT 3. Points comptables spécifiques • Formules à retenir PRIX TTC = PRIX HT + MONTANT TVA MONTANT TVA = PRIX HT * TAUX TVA (%) PRIX HT = PRIX TTC / (1 + TAUX TVA (%)) PRIX TTC = PRIX HT x (1 + TAUX TVA (%)) Notion d’amortissements Le taux d'amortissement équivaudra à : 100/5 = 20%. Le montant à amortir sera donc égal à : 5 000 x 20% = 1 000€. 2. Mécanismes et logique comptable • Perte de valeur d’un bien dans le temps • Pourquoi et à quoi l’appliquer ? • Comment il se retranscrit en comptabilité ? • Valeur nette = valeur brut (valeur d’acquisition) – amortissements. 600-200 dans l’exemple Achat PC 600€ ammo sur 3ans Amortissement : 200€-->charges Immobilisation : + 600€ -->actif Dettes : + 600€-->passif Amortissement : - 200-->actif Notion de stocks 2. Mécanismes et logique comptable • Biens détenus par l’entreprise destinés à être vendus • Comment déterminer la valeur des stocks • Comment comptabiliser des stocks Achat 4 places de festival pour 800€ Vente d’une place pour 200€ Constatation du stock de 3 places CHARGES Achats 4 place : 800€ variations stocks: -600 Produit : Vente 1 place : 200 € passif: Dettes : + 800€ actif Créance : + 200€ stocks : +600