Performances de l’E : Compétences professionnelles Aptitudes relationnelles => pilotage sur rémunération , formation et carrière Budget et indicateurs Coûts de personnel : ≃ 30% à 60% des charges RH => maîtrise des coûts => Masse salariale est un indicateur très utile taux de Masse Salariale= (Masse salariale)/ (Chiffre d^' affaires HT N*100) MS permet aussi : Comparaison de la MS moyenne avec celle des E de même secteur Élaboration de stratégies à LT Impact sur la tréso (caractère régulier et fixe) Masse salariale : ensemble des rémunérations des travailleurs salariés (contrat de travail) ; salaires bruts (net + charges salariales) et charges patronales. Masse salariale chargée = rémunérations brutes * (1+ taux de cotisations sociale patronale) Masse salariale dépend : Effectif : départs et nouvelles embauches Effectif stable =/ effectif constant Effectif stable : personnel présent du début à la fin de l’année Effectif constant : personnel présent au début de l’année (même si partis en cours d’année) CSP Ancienneté Salaires : augmentations générales (collectives) ou individuelles Calculer les effets permet d’isoler l’impact des variations de rémunération (en terme d’augmentations de salaire ou de mouvements d’effectifs) Les méthodes indiciaires sont privilégiées Effet niveau : hausse de salaire perçue par le salarié (% d’évolution de la rémunération instantanée entre 2 dates) effet niveau N= (Masse salariale décembre N )/ (Masse salariale décembre N-1) effet niveau N= (Indice au 31/12/N)/ (Indice au 31/12/N-1) Effet masse : hausse réelle de la MS (MS de l’année avec augmentations rapportée à la MS de la même année sans augmentations) effet masse= (Masse salariale N avec augmentations) /(Masse salariale N sans augmentations) effet masse N= (Indice moyen N)/ (Indice décembre N-1) La date de l’augmentation de salaire ne sera pas prise en compte dans l’effet niveau, contrairement à l’effet masse Effet report : met en évidence l’évolution de la MS compte tenue des augmentations octroyées l’année passée effet report= (salaire mensuel décembre N*12)/(salaire annuel de N) effet report= (Indice décembre N)/ (Indice moyen N) Effet niveau = effet report * effet masse Effet Glissement- Vieillesse-Technicité (GVT) : variations individuelles et structurelles des salaires, indépendamment des hausses globales. effet GVT= (coefficient d^' augmentation de la MS)/ (coeff d^' accroissement des salaires nominaux*coeff d^' accroissement des effectifs) effet GVT= coeff d^' ancienneté* coeff de structure Effet Noria (écart ancienneté) : le remplacement des anciens salariés par des salariés plus jeunes (avec une rémunération inférieure). L’économie réalisée par une entreprise lors du remplacement d’un salarié par un autre. effet noria=MS des salariés entrants-MS des salariés sortants effet noria= (salaires des entrants-salaires des sortants) /MS Si négatif ou proche de 0 => bonne gestion de la MS Cependant, les salariés plus jeunes sont moins expérimentés et nécessitent peut-être une période de formation Analyser la variation de la MS en déterminant 3 MS fictives afin d’isoler les facteurs explicatifs de variation : MSF1 MSF2 MSF3 Effectif N Effectif N Effectif N Salaire moyen annuel N-1 Salaire moyen annuel N-1 Salaire moyen annuel N-1 Par ancienneté Par catégorie Par catégorie uniquement Tous les salariés Ecart sur salaire ou taux nominal = MS réelle de N – MSF1 effet de taux nominal= (MS réelle N)/MSF1 Ecart sur ancienneté = MSF1 – MSF2 effet d^' ancienneté= MSF1/MSF2 Ecart sur structure = MSF2 – MSF3 effet de structure= MSF2/MSF3 Ecart sur effectif = MSF3 – MS réelle N-1 effet d^' effectif= MSF3/(MS réelle N-1) Ecart global = écart sur salaire + sur ancienneté + sur structure + sur effectif Si écart positif alors défavorable Si écart négatif alors favorable (conserver 4 chiffres après la virgule) Effet de noria C’est l’augmentation du salaire moyen entre deux dates (ici, entre janvier et décembre). Il s’agit de la “vision” telle que perçue par le salarié. Effet de masse C’est l’augmentation de la masse salariale sur l’ensemble de l’année. C’est le point de vue de l’employeur. Effet report L’effet report représente l’incidence des augmentations de salaire intervenues au cours d’une année sur l’évolution de la masse salariale de l’année suivante. A METTRE DANS LA CALCULETTE : taux de MS = MS / [CA HT N * 100] rem brutes * (1+ taux des cotisations sociales patronales) effet niveau N= Masse salariale 12.N / Masse salariale 12.N-1 effet niveau N= Indice au 31.12.N / Indice au 31.12.N-1 hausse de salaire perçue par le salarié effet masse= Masse salariale N avec augmentations / Masse salariale N sans augmentations effet masse N= Indice moyen N / Indice 12.N-1 hausse réelle de la MS effet report= salaire mensuel 12.N * 12 / salaire annuel de N effet report= Indice 12.N / Indice moyen N évolution de la MS selon les augmentations N-1 effet niveau = effet report * effet masse effet GVT= coefficient d'augmentation de la MS / [ coeff d'accroissement des salaires nominaux * coeff d'accroissement des effectifs ] effet GVT= coeff d'ancienneté * coeff de structure variations individuelles et structurelles des salaires effet noria=MS des salariés entrants - MS des salariés sortants effet noria= [salaires des entrants - salaires des sortants] / MS le remplacement des anciens salariés par des salariés plus jeunes MSF1 Effectif N Salaire moyen N-1 Anciennete et Categorie MSF2 Effectif N Salaire moyen N-1 Par Categorie uniq