Justif RSI 1. JUSTIFICATION RSI POUR SA MAINOL - 2016 1. Conditions RSI: CA HT N-1 doit être dans les limites : Ventes : 82 200 € - 783 000 € Services : 32 900 € - 236 000 € TVA nette N-1 ne doit pas dépasser 15 000 € 2. Vérification pour 2015: CA ventes : 450 000 € HT CA services : 200 000 € HT Total CA HT 2015 : 650 000 € CA dans les limites pour ventes et services TVA nette due 2015 : TVA collectée : 120 000 € TVA déductible : 108 000 € TVA nette due : 12 000 € (inférieure à 15 000 €) 3. Conclusion: Conditions de CA et de TVA nette respectées pour 2015 SA MAINOL éligible pour RSI en 2016 MODULATION ACOMPTE : MODULATION ACOMPTE TVA - SA MAINOL JUILLET 2016 1. Données de base pour le premier semestre 2016: TVA collectée: 65 000 € TVA déductible sur biens/services: 57 500 € TVA déductible sur immobilisations: 500 € 2. Calcul de la TVA nette due pour le premier semestre 2016: TVA nette due = 65 000 € - 57 500 € - 500 € = 7 000 € 3. Calcul de l'acompte de juillet 2016 basé sur l'année précédente (2015): TVA due en 2015: 12 000 € TVA déductible sur immobilisations en 2015: 8 000 € Base de calcul = 12 000 € + 8 000 € = 20 000 € Acompte théorique pour juillet = 20 000 € * 55% = 11 000 € 4. Contrôle de la modulation: Acompte théorique x 90% = 11 000 € * 90% = 9 900 € TVA réellement due pour le premier semestre 2016 = 7 000 € 5. Comparaison: TVA réellement due (7 000 €) est inférieure à 9 900 €. 6. Conclusion: La modulation est possible et justifiée. SA MAINOL peut ajuster son acompte à 7 000 € au lieu de 11 000 €. SANCTIONS POUR MODULATION INJUSTIFIÉE DE TVA - SA MAINOL 1. Règles de modulation: Modulation autorisée si TVA due estimée < 90% de l'acompte prévu. L'entreprise peut réduire l'acompte si la TVA due est inférieure de plus de 10%. 2. Sanctions pour modulation injustifiée: Si estimation inexacte et TVA due > montant modifié payé, Pénalité: 5% sur la différence entre montant dû et montant payé. 3. Exemple: Acompte prévu: 11 000 € Montant modifié payé: 7 000 € (supposé inexact) TVA réellement due: 9 000 € Différence non payée: 9 000 € - 7 000 € = 2 000 € Pénalité: 5% de 2 000 € = 100 € 4. Conclusion: En cas de modulation incorrecte où la TVA réellement due est de 9 000 €, SA MAINOL encourt une pénalité de 100 € pour sous-évaluation. TVA 2016 : a. Ventes de biens en France Factures HT : 500 000 € TVA collectée : 500 000 € * 20% = 100 000 € b. Ventes de biens à l'étranger (Union Européenne, assujettis identifiés) = Exonération de TVA c. Ventes de biens au Brésil = Exonération de TVA d.Ventes de biens à Monaco est traité comme un territoire français pour la TVA, donc 30 000 € * 20% = 6 000 € e. Prestations de services en France 2000 (encaissement) f. Achats d'approvisionnements et de biens en France TVA déductible : 325 000 € * 20% = 65 000 € (cadeau inf 73 ttc par ans et clients) g. Achats d'approvisionnements en Italie TVA déductible (autoliquidation) : 60 000 € * 20% = 12 000 € h. Achat suisse = autoliquidation = 24000 i. Prestations de services (d’après les débits) Factures HT : 20 000 € TVA déductible : 20 000 € * 20% = 4 000 € j. Prestations de services (sans mention) - décaissement TVA déductible : 12000 € /1.2 = 2000 € k. Achat d’une bicyclette pour déplacements sur le site de production (immo) 600*20%=120 l.cession véhicule de tourisme = Néant - pas déduite lors de l'achat m. Fabrication d’une immobilisation (établi) TVA déductible : 1 500 € * 20% = 300 € TVA collectée : -Ventes de biens en France : 100 000 € -Ventes à Monaco : 6 000 € -Prestations de services en France : 2 000 € -Autoliquidation sur achats en Italie : 12 000 € -Autoliquidation sur achats en Suisse : 24 000 € Total TVA collectée : 144 000 € TVA déductible : -Achats en France : 65 000 € -Autoliquidation sur achats en Italie : 12 000 € -Autoliquidation sur achats en Suisse : 24 000 € -Prestations de services en France : 4 000 € -Prestations de services (sans mention) : 2 000 € -Achat de bicyclette : 120 € -Fabrication d’immobilisation : 300 € Total TVA déductible : 107 420 € TVA nette due TVA nette due = TVA collectée - TVA déductible TVA nette due = 144 000 € - 107 420 € = 36 580 €