EXO TVA : CA HT : 170 000 Acquisition IMMO HT : 4800 ABS HT : 110 600 Acompte semestriel versé au cours de l’exercice N 7884 TVA NETTE DU : TVA COLL : 34k TVA DED ABS : 22120 TVA NETTE EXIGIBLE : 11 880 TVA IMMO : 960 TVA NETTE DUE : 11880-960=10920 TVA A PAYER : 10920-7884(acomptes)=3036 ACOMPTE N+1 ACOMPTE JUILLET : 11880*55%=6534 (TVA NETTE EXIGIBLE*%acompte) ACOMPTE DECEMBRE = 11880*40% CAS IS La SA Johnson a réalisé les résultats fiscaux suivants : • En N-2 : 150 000 € En N-1 : 180 000 €, 8 000 € de concessions de brevets En N : 185 000 €, 10 000 € de concessions de brevets. Reponse : 1er acompte : 15/03/N (se baser sur N-2) : 150 000 x 25% x 1/4 = 9 375 2ème acompte : 15/06/N : 180000*25%*1/4 = 11250 et 8000x10%x1/4 = 200 soit 11450 Mais régularisation du 1er acompte : 11450-9375 = 2075 3ème acompte : 11450 € 4ème acompte : 11450€ Total des 4 acomptes : 45800 IS de l'exercice N : 185000x25%+10000x10% = 47250 donc 47250-45800= 1450 € AUTRES EXO : Cas 1 : Régime de droit commun : a) Résultat fiscal N : 6 000 000 € ; P b) VLT (N) sur concessions de brevets : 50 000 € REPONSE : Cas 1 : 6M x 25 % + 10 K x 10 % = 1 505 000 € Cas 2 : Régime des PME éligibles au taux réduit : a) Résultat fiscal N : 560 000 € bàPVLT (N) sur concessions : 30 000 € REPONSE : Cas 2 : 42 500 (limite du taux réduit) : 15 % = 6 375 Is près plafont : (560 000 - 42500) x 25 % = 129 375 € PLVT cession : 30 K x 10% = 138 750 €