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Created on June 23, 2024
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EXO TVA :
CA HT : 170 000
Acquisition IMMO HT : 4800
ABS HT : 110 600
Acompte semestriel versé au cours de l’exercice N 
7884

TVA NETTE DU :
TVA COLL : 34k
TVA DED ABS : 22120
TVA NETTE EXIGIBLE : 11 880
TVA IMMO : 960
TVA NETTE DUE : 11880-960=10920
TVA A PAYER :
10920-7884(acomptes)=3036
ACOMPTE N+1
ACOMPTE JUILLET :
11880*55%=6534
(TVA NETTE EXIGIBLE*%acompte)
ACOMPTE DECEMBRE =
11880*40%

CAS IS
La SA Johnson a réalisé les résultats fiscaux suivants : 
• En N-2 : 150 000 € 
En N-1 : 180 000 €, 8 000 € de concessions de brevets 
En N : 185 000 €, 10 000 € de concessions de brevets.
Reponse :
1er acompte : 15/03/N (se baser sur N-2) : 150 000 x 25% x 1/4 = 9 375
2ème acompte : 15/06/N : 180000*25%*1/4 = 11250   et  8000x10%x1/4 = 200   soit 11450
Mais régularisation du 1er acompte : 11450-9375 = 2075
3ème acompte : 11450 €
4ème acompte : 11450€
Total des 4 acomptes :  45800
IS de l'exercice N : 185000x25%+10000x10% = 47250 donc 47250-45800= 1450 €

AUTRES EXO :
Cas 1 : Régime de droit commun : 
a) Résultat fiscal N : 6 000 000 € ; P
b) VLT (N) sur concessions de brevets : 50 000 €
REPONSE :
Cas 1 : 6M x 25 % + 10 K x 10 % = 1 505 000 €


 Cas 2 : Régime des PME éligibles au taux réduit :
 a) Résultat fiscal N : 560 000 € 
bàPVLT (N) sur concessions : 30 000 €
REPONSE :

Cas 2 :
42 500 (limite du taux réduit) : 15 % = 6 375
Is près plafont : (560 000 - 42500) x 25 % = 129 375 €
PLVT cession : 30 K  x 10% = 138 750 €