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 EXCÉDENT DE TRÉSORERIE 
 D’EXPLOITATION (ETE)
  Calcul direct
   Ventes de marchandises
 +  Production vendue
 +  Production immobilisée
 +  Production stockée
 +  Subventions d’exploitation– Variation AC
  = Recettes générées par les produits d’exploitation (1
  
  Achats de marchandises
 + Variation des stocks de marchandises
 +  Achats de matières premières et autres approvisionnements
 +  Variation des stocks de MP et autres approvisionnements
 +  Autres achats et charges externes
 + Impôts, taxes et versements assimilés
 + Charges de personnel (salaires + cotisations)– Variation PCE
  = Dépenses générées par les charges d’exploitation (2)
  ETE = (1) – (2)
  
  
  
  
  
  
  
  
 Variation ACE = ACE N –
 ACE N-1
 Variation PCE = PCE N –
 PCE N-1
  Calcul indirect
 ETE = EBE – Variation BFRE 
Variation BFRE = (ACE N – PCE N)
– (ACE N-1 – PCE N-1)
  EXCÉDENT SUR OPÉRATIONS (ESO)
 ESO = CAF – Variation du BFRE 
  EXCÉDENT SUR OPÉRATIONS DE 
  GESTION (ETOG)
 ETOG = CAF – Variation du BFR 
= Recettes générées par les 
produits d’exploitation (1)
 = Dépenses générées par les
 charges d’exploitation (2)
 ETE = (1) – (2)