Bilan : ES=cycle d’Investissement RS= Cycle de Financement, AC/PC=Cycle d’exploitation TN=trésorerie Quand l’entreprise a besoin de financement elle fait ce qu’on appel un Besoin en fond de roulement (BFR) =AC - PC Quand l’entreprise à une situation saine elle fait un Fond de roulement net global=RS - ES Sa trésorerie= TA - TP Résultat d’exploitation = total produit d’exploitation - total charge d’exploitation RNC= Résultat d’exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel - Impôt sur société - participation des salariés. ou Total produit - total charges Rentabilité économique = résultat d’exploitation / capitaux engagés = RNC / (KP + DF) La rentabilité économique est un indicateur pour mesurer la performance d'une entreprise à créer de la valeur Capitaux engagés = capitaux propres + dettes financières nettes Dettes financières nettes = emprunts – disponibilités Rentabilité financière = résultat de l’exercice / capitaux propres La rentabilité financière mesure la capacité des capitaux investis par les actionnaires et associés (capitaux propres) à dégager un certain niveau de profit VA= CA - CI ( s'arrête aux impôts) / taux d’évolution VA : (VA (n+1) - VA (n)/VA(n) ) x 100 Charge fixe= ne varient pas avec l’évolution de l’activité. Calcul:de impôts à intérêt bancaire Charge variable= varient avec l’évolution de l’activité. Calcul=CA - MSCV Résultat (bilan) = MSCV - Charge Fixe Charge directe= sont imputable donc concerne seulement le produit Charge indirecte= ne sont pas imputable donc concernent plusieurs produits Coût complet= c’est le coût total du produit et englobe toutes les charges directes et indirectes calculées de manière progressive avec le coût de production + coût de revient. leur calcul = coût de revient = Coût variable unitaire + charge fixe /quantité vendues ou charge directe + indirectes coût de production= charge directe + charge indirecte sauf service de distribution Son analyse= cela permet de mesurer la marge plus la marge est élevée plus le produit est rentable Coût spécifique= charge variable (directe et indirecte) + charge fixe directe Son analyse = Elle sert à mesurer la contribution des produits à la couverture des charges fixes indirectes Plus la marge sur coût spécifique est élevée cela veut dire que le produit couvre les charges fixes et couvre le financement des charges coût d’achat= charge directe + charge indirecte coût variable= c’est la somme de toutes les charges variables Marge= CA - COÛT / MSCV=CA - Coût variable Taux de MSCV= MSCV/CAx100 prix= montant versé par un acheteur à un vendeur Seuil de rentabilité en valeur = résultat pour lequel est nul = CA X CF /MSCV ou CF/TAUX DE MSCV Seuil de rentabilité en volume= Seuil de rentabilité en V / Prix de vente unitaire HT Point Mort = Seuil de renta en valeur/CA x 360 La marge de sécurité represente la perte potentielle de chiffre d'affaires que l'entreprise peut subir sans entraîner de perte comptable. Elle correspond à la partie du chiffre d'affaires qui « dépasse » le seuil de rentabilité. Marge de sécurité = CA – SR Cette marge de sécurité est souvent exprimée en pourcentage du chiffre d'affaires. On parle alors d'indice de sécurité. Indice de sécurité = Marge de sécurité x 100 Ca annuel