#Diapo Charges : Matiere 1ere, rémunération salaire, autres charges, tva Trésorerie initiale + Encaissement - Décaissement = Trésorerie Finale (Trésorerie finale mois d'avril = initiale du moi de mai) Seuil de rentabilité alias SR Disctinction charges variables (varient en fonction de l'activite) et charges fixes (independante du niveau de vente) Compte de résultat différentiel CA - CV = MSCV - CF = Résultat Seuil de renatbilité = CF / Taux MSCV (MSCV/CA) Marge de sécurité : CA - SR #Cour I. Enquête L'enquête est une technique visant à rechercher et collecter des informations. Elle consiste à interroger, à laide le plus souvent d'un questionnaire, un échantillon représentatif de la population de base. Cette population de base comprenant l'ensemble des personnes sur lequel porte l'étude. Les organisations utilisent cet outil d'aide à la prévision pour mesurer la satisfaction des clients/usagers ou pour anticiper les tendances de leur marché, afin de permettre aux dirigeants de prendre des décisions. La qualité de ces décisions nécessite d'obtenir des informations actuelles, fiables et pertinentes, pour comprendre et anticiper les évolutions de l'environnement de l'organisation et planifier les activités futures. II. Prévision des ventes et des encaissements 2.1 Le budget des ventes Pour décider si une organisation doit mener une action ou réaliser un investissement, il faut en prévoir l'impact sur la trésorerie à l'aide de tableaux nommés « budgets ». Le budget des ventes récapitule les prévisions de ventes HT et TTC de produits finis ou de marchandises en valeur pour les mois à venir. Le budget des ventes est à la base de la démarche budgétaire. En effet, l'étude des ventes prévisionnelles va permettre d'anticiper les achats et investissements à faire pour réaliser la production correspondante. 2.2 Le budget des encaissements Le budget des encaissements s'appuie principalement sur le budget des ventes, mais en tenant compte des dates de paiement. II existe souvent un décalage entre la constatation de la vente (la facture) et les recettes réellement encaissées par l'organisation. Le budget des encaissements s'établit à partir des entrées de trésorerie, ce qui explique qu'il se calcule toutes taxes comprises III. Prévision des achats et des décaissements, budget de trésorerie 3.1 Le budget des achats À partir de l'étude des ventes et de la production planifiée, l'organisation va pouvoir anticiper les besoins correspondants dans le budget des achats. Celui-ci récapitule les prévisions d'achat HT et TTC de matières premières et de marchandises pour les périodes étudiées. 3.2 Le budget des décaissements Le budget des décaissements récapitule les prévisions de sorties de trésorerie les périodes étudiées. II s'appuie sur le budget des achats pour constater les paiements effectués aux foumisseurs, il devra également s'intéresser aux sorties de trésoreries diverses comme la rémunération du personnel, le remboursement des emprunts, les investissements et le règlement à l'État de la TVA à reverser. Comme le budget des encaissements, il se calcule TTC. Le budget de trésorerie récapitule les encaissements et décaissements de la période étudiée et permet un suivi de la trésorerie de l'organisation. II précise et explique les besoins de trésorerie (période de découvert) et les excédents de trésorerie, il nécessite d'avoir préalablement construit les budgets des encaissements et des décaissements. IV. Seuil de rentabilité Le seuil de rentabilité est un outil prospectif qui va permettre d'anticiper l'impact d'une évolution de l'activité sur le résultat de l'organisation. La réalisation du seuil de rentabilité nécessite une analyse des charges de l'organisation selon leur nature. II faut distinguer les charges variables qui évoluent en fonction de l'activité (exemple: les matières premières) et les charges fixes qui ne varient pas en fonction des quantités produites ou vendues (exemple: le loyer...). Le seuil de rentabilité désigne le montant du chiffre d'affaires qui permet d'obtenir un résultat nul en couvrant l'intégralité des charges. Chiffre d'affaires (CA) - Charges variables (CV) = Marge sur coût variable (MCV) - Charges fixes (CF) = Résultat Taux de MCV = MCV / CA * 100 Le seuil de rentabilité (SR) est atteint quand la marge sur coût variable est supérieure aux charges fixes. On peut le calculer ainsi SR = CF / Taux de MCV La marge de sécurité (MS) correspond à la baisse potentielle de chiffre d'affaires que l'entreprise peut subir sans entraîner de perte. On peut la calculer ainsi : MS = CA - SR