Actif Actif immobilisé : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Actif circulant : Stocks Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients Créances diverses Valeurs mobilières de placement Disponibilités Total Passif Capitaux propres : Capital Réserves Report à nouveau Résultat Autres fonds propres Provisions : Dettes Emprunts et dettes Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes diverses Total L’actif se décompose en deux grandes parties : ⦁ l’actif immobilisé regroupe les immobilisations c’est-à-dire les éléments que l'entreprise va utiliser durablement pour exercer son activité et dont elle est propriétaire. On distingue trois catégories d’immobilisations : ⦁ les immobilisations incorporelles qui n’ont pas d’existence physique ; exemples : un brevet, un fonds de commerce ; ⦁ les immobilisations corporelles qui ont une existence physique ; exemples : un terrain, un bâtiment, un matériel industriel ; ⦁ les immobilisations financières ; exemple : les titres (actions, obligations) détenus de façon durable par l’entreprise ; ⦁ l'actif circulant est constitué de biens et de créances qui se renouvellent généralement rapidement au cours du cycle d’exploitation de l'entreprise. Il s'agit principalement : ⦁ des stocks de marchandises, de matières premières ou de produits finis qui varient continuellement selon les arrivages et les ventes ; ⦁ des créances sur les clients qui évoluent en fonction des ventes et de leur encaissement ; ⦁ des disponibilités qui représentent les avoirs en banque ou les espèces en caisse dont le montant change au gré des encaissements et des décaissements. Le passif se décompose principalement en deux grandes catégories : ⦁ les capitaux propres regroupent principalement : ⦁ le capital qui correspond aux apports financiers effectués par le(s) propriétaire(s) de l'entreprise ; ⦁ les réserves qui représentent les bénéfices des exercices comptables passés qui ont été conservés par l’entreprise ; ⦁ le résultat (bénéfice ou perte) réalisé par l'entreprise au cours de l’exercice comptable ; ⦁ les dettes, également appelées « passif exigible », représentent les obligations de verser des sommes d'argent à des personnes déterminées : établissements de crédit, fournisseurs, impôts à payer à l'État, salaires dus au personnel, etc. Remarque : les provisions sont des dettes probables. La différence entre le total des biens possédés (l’actif) et les dettes représente le patrimoine net de l’entreprise donc sa valeur comptable à la date donnée. Ce patrimoine net ou actif net correspond aux capitaux propres.